阿联酋税法框架下：罚款政策更新
毋庸置疑，阿联酋的商业环境正在迅速变化。随着监管环境的不断更新，及时跟进法规变化不仅关乎合规，更关乎企业的信心与生存能力。
阿联酋政府于 2025 年颁布的第 129 号内阁决定，重新界定了在阿联酋税法框架下（尤其是增值税（VAT）和消费税义务方面）增值税罚款及行政罚款的适用方式。该新的罚款制度将自 2026 年 4 月 14 日起生效，旨在在提升透明度与公平性的同时，加强各行业的整体合规水平。
目录
- 什么是 2025 年第 129 号内阁决定？
- 此次更新为何对企业至关重要？
- 增值税与消费税罚款框架的主要变化
- 实务合规清单
- 企业应如何准备？
- MBG Corporate Services：助您保持合规
- 常见问题
什么是 2025 年第 129 号内阁决定？
2025 年第 129 号内阁决定是阿联酋内阁发布的一项指令，修订了联邦税法下适用的行政罚款规定，包括增值税（VAT）及消费税。该决定对原有制度进行了现代化调整，使其对在阿联酋运营的企业而言更加透明、合理且具有可预测性。
该决定取代了此前相关内阁决定中的罚款规则，并使罚款机制与更新后的税务程序法保持一致。其目标在于建立更为简化的罚款结构，使企业更易理解和计算，从而将更多时间与资源用于主动履行纳税义务，而非被动应对罚款。
此次更新为何对企业至关重要？
新的罚款框架不仅仅是法律条文层面的调整——它将直接影响企业的财务规划：
- 由复杂的复合罚款机制转为更为明确、简化的固定比例罚款。
- 对于某些行政性错误，如能及时更正，将降低相关罚款金额。
- 鼓励企业主动更正错误，并有助于在纳税人与联邦税务局（FTA）之间建立更稳固的信任关系。
这些变化体现出监管机构已认识到，并非所有错误都源于恶意行为，许多问题仅是无意疏忽所致。
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增值税与消费税罚款框架的主要变化
修订后的增值税及消费税罚款框架的主要变化如下：
| 事项 | 2026 年 4 月 14 日之前 | 自 2026 年 4 月 14 日起（依据 2025 年第 129 号内阁决定） |
| 延迟缴纳税款 | 立即罚款 2% + 每月复利 4%（最高可达 200%） | 按未缴税款金额每月计算，年利率 14% |
| 错误申报税表 | 1,000–2,000 迪拉姆（视重复次数而定） | 如未影响应纳税额，罚款 500 迪拉姆；可申请减免 |
| 自愿披露 | 分级罚款，最高可达 40% | 按税差每月 1% |
| 收到税务稽查通知后的自愿披露 | 50% 固定罚款 + 每月罚款 | 15% 固定罚款 + 每月 1% |
| 未以阿拉伯语提交记录 | 20,000 迪拉姆 | 5,000 迪拉姆 |
| 未更新税务登记信息 | 5,000–10,000 迪拉姆 | 首次 1,000 迪拉姆；重复违规 5,000 迪拉姆 |
实务合规清单
为保持稳健的税务合规并避免不必要的增值税罚款，可参考以下实务合规清单：
- 确保按时提交增值税及消费税申报
- 设置税款缴纳到期提醒机制
- 确保所有记录准确，并在要求情况下以阿拉伯语保存
- 通过自愿披露机制及时更正错误
- 监控可能影响申报义务的税务运营变化
- 妥善保存更正及沟通的相关书面记录
上述措施有助于降低罚款风险，并体现企业对合规的承诺。
企业应如何准备？
在 2026 年 4 月 14 日生效前的过渡期内，企业可利用该时间窗口优化内部流程：
- 审查内部会计及报告流程。
- 根据新要求更新文件管理系统。
- 对员工进行关于 2025 年第 129 号内阁决定新规的培训。
- 开展定期内部审计，在收到 FTA 通知前主动识别并解决问题。
MBG事务所：助您保持合规
税务合规不必令人感到压力重重。在MBG事务所，我们专注于协助企业应对诸如 2025 年第 129 号内阁决定等监管变革，特别是在增值税及消费税领域。
我们的团队将帮助您解读新的罚款框架，制定契合您业务模式的合规清单，并优化税务申报流程，使您能够专注于核心业务发展。无论是准备自愿披露，还是建立稳健的报告体系，MBG Corporate Services 都将全程支持您的企业在合规之路上稳健前行。