税务预提咨询(KWT QAT)

税务预提制度是科威特和卡塔尔税收体系中的一个重要特征,在这两个国家通常不适用其他形式的预提税。在科威特,所有企业(无论公营或私营)在向任何法人实体支付交易或合同款项时,必须预留合同或交易金额的 5%。当收款方从财政部取得税务清税证明(TCC)后,该预留款项方可释放。在卡塔尔,该制度适用于政府或其他公共机构就特定项目向非居民公司为实施该项目而设立的临时分支机构支付款项的情形。必须按合同金额或最终付款金额(以较高者为准)的一定比例进行预留。待取得税务总局的清税批准后,方可释放。实际上,居民公司及常设分支机构通常不受该制度约束,因为其可凭税务登记卡办理释放手续。

在 MBG Corporate Services,我们的专家可为您提供以下支持:
    • 就科威特及卡塔尔税务预提法规提供专业建议
      • 分析在各国所得税法(ITL)下预提制度的影响,以及其与适用的避免双重征税协定(DTAA)之间的相互作用
      • 就如何通过提交税务清税证明(TCC)及满足相关要求以解除 5% 税款预留提供指导
      • 就所得税申报(ITR)及其他相关合规义务提供咨询与协助(视情况而定)
      • 分析在各国所得税法下可能涉及的常设机构(PE)影响
    • 从避免双重征税协定(DTAA)的角度提供专业建议
      • 分析在 DTAA 框架下关于常设机构(PE)及技术服务费(FTS)的影响
      • 评估与预提相关的税率、合规要求等影响
      • 提供避免形成常设机构风险的注意事项
      • 分析 DTAA 中关于受益所有人及其他税收条款的适用情况,以及其与当地所得税法之间的相互影响
      • 研究在适用情况下 DTAA 下的较低税率,包括可能的免税及排除情形

         

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