立即申请专属报价
带(*)的字段为必填项。
带(*)的字段为必填项。
ICFR（财务报告内部控制）简介
ICFR（Internal Control Over Financial Reporting，财务报告内部控制）最初是对2000年代初一系列重大企业和会计丑闻（尤其是Enron和WorldCom事件）作出的应对。以下是背景介绍：
历史背景：
在这篇全面指南中，我们将探讨阿联酋ICFR的定义、重要性及组织如何有效实施内部控制框架，以满足阿联酋审计报告和合规要求。
什么是阿联酋ICFR？
内部控制可分为运营控制、合规控制和财务报告控制。阿联酋ICFR（财务报告内部控制）是内部控制的一个子集，专注于财务报告的准确性和可靠性。
它确保财务报表根据适用的会计准则（如GAAP、IFRS）编制，且不存在因舞弊或错误导致的重大错报。这些控制确保交易经过适当授权、记录和报告，同时防止资产被未经授权地获取、使用或处置。
内部控制示例及ICFR覆盖范围
| 控制类型 | 流程 | 内部控制示例 | 是否属于阿联酋ICFR |
| 预防性 | 收入确认 | 系统限制在所有确认条件满足前进行收入入账 | 是 |
| 侦查性 | 账户核对 | 每月由管理层复核银行账户对账 | 是 |
| IT通用控制 | 用户访问管理 | 定期审核财务系统的访问权限 | 是 |
| 合规控制 | 环保法规 | 定期审计以确保遵守环保法律 | 否 |
| 安全控制 | 工作场所安全 | 为操作重型设备的员工提供强制性安全培训 | 否 |
I. SCA（阿联酋证券和商品管理局）作为阿联酋金融市场的主要监管机构，对上市公司提出了明确要求。其《公司治理准则》（截至2024年5月31日最新版本）要求上市公司遵循国际财务报告准则（IFRS），并建立有效的ICFR内部控制机制，以提升阿联酋审计报告的合规性。
I. 阿联酋中央银行（CBUAE）于2019年发布第21号通告，要求所有保险公司于2020年起遵循更严格的报告要求。
II. 保险管理局同年通告指出：“年末审计过程中，外部审计人员需充分理解与审计相关的内部控制，并对其运行有效性发表审计意见”，进一步加强阿联酋内部审计要求。
根据阿布扎比审计局（ADAA）针对被监管实体发布的审计标准第5条规定：
I. 审计师需测试ICFR内部控制系统的有效性，涵盖对关键交易事项的财务影响的流程与规范。
II. 审核并评估与财务活动相关的信息系统、应用程序及软件的控制程序效果，从而全面提升阿联酋ICFR实践质量。
凭借 MBG 在本地的专业知识、全球标准、良好口碑以及针对金融服务和上市公司的行业解决方案，MBG 可在阿联酋ICFR合规过程中为您提供全方位协助，确保满足阿联酋审计报告及阿联酋内部审计的合规性要求。我们在以下关键领域提供定制化支持：
审查现有控制文档，将控制措施映射到财务报表认定，识别并优先处理控制缺口。
构建基于风险的控制矩阵，制定清晰的控制描述与操作流程，并在可行时引入自动化解决方案。
评估网络安全机制、数据备份与恢复流程，审查系统访问权限及职能分离，满足阿联酋内部审计标准。
设计高效的测试程序，基于风险评估确定样本规模，系统记录测试结果及结论。
开展根本原因分析，制定包含明确时间表的行动计划，持续监控进展以确保整改效果。
起草简明扼要的关键审计事项说明，准确披露重大缺陷与控制薄弱环节，撰写具有操作性的管理建议书，提升阿联酋审计报告的透明度。
覆盖ICFR基础知识、最佳实践、阿联酋地区的特定法规要求、持续监控与自评机制。
与 MBG 合作，您将获得一位值得信赖的顾问，帮助您的组织在阿联酋ICFR制度下建立起稳健的内部控制流程，并推动整体业务合规与成功。
• 确定具有重大影响的账户、流程和地点，并执行风险评估；
• 根据财务报表影响及固有风险定义ICFR范围，确保阿联酋内部审计环节清晰可控。
• 梳理关键业务流程（如从接单到收款、采购到付款、财务结账等），并识别关键控制点；
• 编制控制活动、政策及程序文档，为生成合规的阿联酋审计报告打下基础。
• 确保控制设计具备防范性与侦测性；
• 明确控制责任人，区分手工控制与自动化控制，满足阿联酋ICFR的监管要求。
• 通过实地走查验证控制设计；
• 实施运行有效性测试，识别控制缺陷与漏洞，为阿联酋内部审计提供关键依据。
• 分类识别重大缺陷或一般性控制不足；
• 制定整改计划，定期跟进纠正措施，提升整体阿联酋ICFR合规水平。
• 定期开展自我评估与阿联酋内部审计；
• 持续优化控制流程，以应对业务变化与法规更新，确保阿联酋审计报告符合最佳实践。
财务报告内部控制（ICFR）是一个结构化框架，旨在确保企业财务报表的准确性与可靠性。
它包括用于防止错误、识别错报、支持合规和审计的流程、控制和文档机制。
ICFR 有助于降低财务报告风险、提升数据准确性并加强公司治理。
它还提升投资者信心，助力审计准备，对于计划IPO或受财务监管的公司尤为关键。
ICFR框架涵盖财务风险识别、控制设计、控制测试、文档编制与整改措施。
重点包括会计分录、收入确认、采购流程、财务结账及对账流程等关键环节。
ICFR 主要聚焦影响财务报表准确性的控制措施；
而内部审计则涵盖更广泛的运营、合规和战略风险。
两者虽都提供审计保障，但在范围与目标上有所不同。
MBG 提供从控制风险映射、控制设计与运行测试、文档开发、整改计划到审计支持的全流程服务。
我们的方法确保企业符合财务治理标准与监管要求，有效提升整体合规水平。
您只需专注业务增长，其他的交给我们，本地专家双语服务，一站式出海服务助力您落地中东
