阿联酋增值税
2026年最新增值税自愿披露罚款政策解读
根据2025年10月9日颁布并自2026年4月14日起生效的第129号内阁决议，提交至联邦税务局（FTA）的自愿披露（VD）适用的增值税罚款结构已进行了修订。
此次修订改变了通过自愿披露纠正的错误或遗漏所产生的税款差额的增值税计算方式。
现行与新自愿披露罚款结构对比
| 项目 | 现行罚款结构（2026年4月14日之前） | 新罚款结构（自2026年4月14日起生效） |
| 法律依据 | 第108号内阁决议，2021年 | 第129号内阁决议，2025年 |
| 罚款计算期间 | 从原申报/税务评估日期至自愿披露提交日期 | 从税务申报截止日期（或退税申请日期）次日起至自愿披露提交日期 |
| 罚款率 | 若已提交自愿披露，未结清税款应适用以下罚款： • 1年内 – 5% • 2年内 – 10% • 3年内 – 20% • 4年内 – 30% • 超过4年 – 40% |
税款差额按每月或其部分计征1%的月度罚款。 |
示例说明
| 项目 | 场景A – 2026年4月14日之前 | 场景B – 2026年4月14日之后 |
| 税款差额 | AED 1,000,000 | AED 1,000,000 |
| 税务期间 | 2022年1月 | 2022年1月 |
| 自愿披露提交日期 | 2025年12月 | 2025年12月 |
| 时间间隔 | 48个月（4年） | 48个月（4年） |
| 罚款计算 | 30% × 1,000,000 = AED 300,000 | 1% × 48个月 × 1,000,000 = AED 480,000 |
| 观察 | 现行结构下罚款为 AED 300,000 | 新结构下罚款为 AED 480,000，比旧结构高60% |
关键见解
- 在2026年4月之前提交可显著节省增值税罚款，尤其是针对较早的增值税期间。
- 若纳税人在被通知将接受税务局审计后提交自愿披露，罚款将比审计前提交的高七倍。
增值税健康检查的重要性
增值税健康检查是对企业的增值税合规情况、流程和记录进行的详细审查，以确保遵守阿联酋增值税法律，并在FTA审计前识别潜在风险。
主要目标
- 合规审查：核实增值税申报表、税务发票及相关文件是否符合阿联酋增值税法律。
- 错误检测：识别分类错误、少报输出税或多报进项税。
- 罚款减免：及早发现差异，以便在2026年4月之前提交自愿披露，享受较低的罚款率。
- 流程改进：优化内部增值税控制，确保准确记录。
结论
在2026年4月14日之前完成增值税健康检查，为企业提供了关键机会，以：
- 全面审查增值税合规情况
- 通过自愿披露在较低罚款率下识别并纠正潜在错误
- 避免7倍审计触发的罚款风险
- 增强组织内的合规文化
建议：
强烈建议企业立即进行增值税健康检查，并在2026年4月14日之前提交必要的自愿披露，以尽量减少即将实施的新罚款制度下的罚款风险。