在一项可能对迪拜公司设立以及阿联酋其他地区企业产生重大影响的政策宣布中，阿联酋财政部于2022年1月31日宣布，自2023年6月1日或之后，阿联酋将征收9%的联邦层面企业税。根据具体豁免规定及适用条件，企业税将适用于法人实体，以及从事商业、专业或其他需要取得营业执照或许可的经济活动的个人所取得的相关收入。
阿联酋联邦层面企业税的实施，标志着阿联酋大多数企业长期无需就经营所得缴纳企业税的时代发生变化。不过，9%的企业税率在全球范围内仍处于较低水平，这也意味着阿联酋仍将对外国投资者保持较强的吸引力。
以下为有关阿联酋企业税（Corporate Tax UAE）的常见问题解答。
什么是阿联酋企业税？
过去，阿联酋大多数企业无需缴纳企业税，自由区企业通常也可享受可续期的50年企业税优惠政策。不过，自2023年6月1日或之后，符合条件的阿联酋企业将根据相关规定缴纳企业税。
阿联酋企业税税率为9%，适用于应税收入达到或超过375,000迪拉姆（AED）的企业。这意味着，对于应税收入不超过375,000迪拉姆的小型企业，企业税税率仍为0%。
个人取得的工资及就业收入原则上不属于企业税征税范围。不过，如果个人收入来自自由职业（Freelancing）或其他依法需要取得营业执照或许可的商业、专业或经济活动，且相关收入超过375,000迪拉姆门槛，则该收入可能需要按照9%的企业税税率缴纳企业税。
阿联酋是否征收企业所得税？
在新的企业所得税制度实施之前，阿联酋并不存在普遍适用的联邦企业所得税制度。
自2023年6月1日或之后，阿联酋开始实施新的联邦企业税制度。在该制度下，对于符合征税范围且应税收入超过375,000迪拉姆的企业，联邦政府将按照9%的税率征收企业税。
阿联酋企业税税率是多少？
阿联酋企业税标准税率为9%，适用于符合征税范围的企业。不过，部分收入和纳税人可以享受豁免或适用特殊税务规则。
例如：
- 应税收入不超过375,000迪拉姆的企业适用0%税率；
- 满足特定条件的大型跨国企业可能适用不同的企业税率；
- 从事自然资源开采活动的企业，其企业税仍由相关酋长国政府根据当地规定征收。
阿联酋9%的企业税率在全球范围内仍属于较低水平。根据税务基金会（Tax Foundation）的相关数据，阿联酋企业税率与黑山和匈牙利的税率相同，仅略高于土库曼斯坦（8%）、乌兹别克斯坦（7.5%）和巴巴多斯（5.5%）。
全球范围内企业税率为10%的国家包括安道尔、保加利亚、科索沃共和国、波斯尼亚和黑塞哥维那、吉尔吉斯斯坦、巴拉圭、卡塔尔和东帝汶等。
迪拜是否征收企业税？
过去，迪拜通常不征收普遍适用的企业税，但迪拜政府针对部分企业征收特定税项，尤其是从事自然资源开采活动的企业。
这一情况自2023年6月1日或之后发生变化。根据阿联酋财政部于2022年1月31日宣布的新联邦企业所得税制度，包括迪拜在内的所有酋长国，其符合条件的企业均可能适用9%的企业税，前提是其应税收入超过375,000迪拉姆。
阿联酋企业税如何计算？
企业税通常以企业的会计净利润为基础计算。确定净利润时，需要综合考虑企业所有收入来源，同时扣除为取得相关收入而发生的各项费用。
相关费用可能包括：
- 经营费用；
- 贷款利息；
- 折旧费用；
- 摊销费用；以及
- 其他符合规定的经营支出。
一般而言，企业总收入减去相关费用后的金额构成净利润。在进行适用的税务调整后，该金额将用于确定企业的应税收入（Taxable Income）。
在符合企业税征税条件的情况下，企业可以按照适用的企业税税率计算其企业税负。
需要注意的是，会计净利润在进行特定税务调整后，应按照国际认可的会计原则进行确定。
什么是联邦企业税？
联邦企业税（Federal Corporate Tax）是指由一个国家的联邦政府对其管辖范围内符合条件的企业征收的企业税。不同国家的联邦企业税税率可能有所不同。
例如，美国联邦政府对企业征收21%的联邦企业所得税。
在阿联酋，对于应税收入超过375,000迪拉姆的符合条件企业，联邦企业税标准税率为9%。
不过，该统一税率并不适用于从事自然资源开采活动的企业。对于此类企业，企业税的征收仍由相关酋长国政府负责，而非联邦政府。
阿联酋是否征收企业税？
阿联酋过去并没有普遍适用的联邦企业税，但部分企业除外，例如外国银行分行以及从事自然资源开采活动的企业，可能根据相关酋长国法令缴纳企业税。
自2023年6月1日或之后新的企业所得税制度生效后，除从事自然资源开采活动的企业等特殊情况外，在阿联酋设立或开展业务的符合条件企业将适用9%的联邦企业税，前提是其应税收入超过375,000迪拉姆。
阿联酋2023年企业税制度有哪些豁免？
对于自2023年6月1日或之后实施的9%企业所得税制度，以下收入或纳税人可能适用相关豁免或特殊税务处理：
- 从事自然资源开采活动的企业：仍由相关酋长国政府按照当地税收规定征税；
- 符合特定条件的大型跨国企业：可能适用不同的企业税率；
- 个人就业收入：原则上不属于企业税范围，但如果收入来自自由职业，或来自依法需要取得营业执照或许可的商业、专业或其他经济活动，则可能纳入企业税范围；
- 个人房地产投资收入：如果以个人身份进行投资，而非作为需要取得商业执照的经营活动，则相关收入可能不属于企业税范围；
- 个人股票及证券投资产生的收入、资本利得和股息；
- 个人储蓄及银行存款产生的利息收入。
即使相关收入属于企业税征税范围，只有在超过375,000迪拉姆的应税收入门槛后，才需要按照适用规定缴纳企业税。
自由区公司是否可以免缴2023年企业税？
目前，自由区企业受到新企业税制度影响的具体情况，需要根据适用的企业税法规及相关条件进行判断。根据早期公布的信息，自由区企业可能需要就其在阿联酋境内开展业务所产生的收入缴纳联邦企业税，而符合条件的离岸业务收入可能享受企业税优惠。
阿联酋企业税制度的变化可能对企业的经营模式及税务安排产生重大影响。因此，企业应提前做好准备，并寻求专业税务顾问的协助。
阿联酋企业可以与企业税会计师或税务顾问沟通，开展全面的税务评估，并为未来可能涉及的联邦税务局（FTA）审计做好准备。
我们可以为您提供协助。欢迎联系我们的企业税专业团队，提前为阿联酋企业税制度的实施做好准备。