阿联酋间接税

阿联酋风险导向税务审计如何运作？解析FTA的数据驱动审计机制

阿联酋联邦税务局 (FTA) 已经不再使用随机的方式来选择接受审计的企业。如今，它运行一个复杂的数据驱动引擎，可以对您的合规行为进行评分、标记不一致之处，并在您意识到之前就预测审计风险是一个问题。如果您认为您的企业在雷达下运行，本文将改变您对税务合规性的看法。

什么是基于风险的税务审计？

基于风险的税务审计是合规审查，联邦税务局（FTA）根据风险状况而不是随机检查来选择企业。该系统利用备案数据、交易模式和行业基准，识别合规风险较高的企业。这种自动化方法使当局能够更密切地关注不一致、薄弱的文件和异常的税务行为。

FTA 使用自动风险分析系统，持续分析增值税申报表、公司纳税申报、海关记录、银行交易和财务报表。报告数据与支持数据之间的任何不匹配都可能引发审查。

例如，之间的不一致增值税申报表与行业基准相比，银行存款或异常高的进项增值税索赔可能会增加审计风险。联邦税务局（FTA）还交叉检查增值税和企业税数据，使合规差距更容易被发现。这种持续的监控意味着企业必须始终保持准确、一致且记录齐全的财务记录。

了解FTA关注的重点，是做好税务审计准备的关键一步。虽然FTA并未公开完整的风险评分算法，但从其执法实践来看，容易触发税务审计的风险因素已较为明确，并在历年的执法案例中得到充分体现。

如果您的企业在任何时候都有两个以上处于活跃状态，那么您的曝光度就是真实的。

增值税审计在阿联酋，通常当联邦税务局（FTA）发现其无法调和的不一致时就开始。常见的触发因素包括进项税和销项税不匹配、多报进项税以及销项税报告不正确。税务发票缺失或不合规也是一个主要问题，尽管交易合法，但通常会导致处罚。对进口服务应用反向收费机制的错误也经常被标记。

在许多情况下，会计记录和增值税申报之间的不一致是这些合规风险背后的根本原因。

阿联酋介绍 2023年6月企业税，并且联邦税务局（FTA）已明确规定企业税务合规将受到与增值税相同的严格程度。企业税审计会检查您的应税收入是否正确计算、您的扣除额是否合法以及您的财务报表是否与您的纳税申报相符。

转让定价是一个特别受关注的领域。集团内运营的企业，特别是那些有跨境关联方交易的企业，应保留文件证明其集团内定价反映了集团的定价。

如果没有这些文件，联邦税务局（FTA）可以对定价提出质疑并重新评估应纳税收入。

FTA 税务审计遵循规定的顺序。

它通常以案头审计开始——FTA 要求提供特定文件。如果案头审查提出进一步问题，则会升级为现场审核，联邦税务局（FTA）官员直接访问您的营业场所。在现场访问期间，他们可以检查物理记录、采访员工并实时检查您的会计系统。

在审查完所有内容后，联邦税务局（FTA）发布其调查结果。如果违规行为得到确认，将进行评估并处以行政处罚，根据违规时间的长短，处罚金额可能相当大。

阿联酋的税务合规审计不再只是一项回顾性工作。联邦税务局（FTA）正在朝着一种模式发展，即在不合规情况进一步恶化之前就予以识别，而不是在多年不正确的申报积累之后。人工智能和机器学习工具可以分析纳税人随时间的行为，标记出偏离特定行业、规模和结构预期规范的模式。

持续监控意味着联邦税务局（FTA）不会等到年度报告才发现问题。交易级数据（如果可用）会流入近乎实时更新的风险模型中。历史上屡屡出现不一致的企业，即使是很小的企业，也会积累风险点，最终将其推过审计选择的门槛。

因此，税务合规审计并不是企业需要准备的一次性事件。它们反映了对您的合规系统日常运行情况的持续评估。

准备工作不是一次性的。这是一项需要纳入您的业务每个季度运营方式的纪律。

企业应保持清洁卫生核对会计记录，确保增值税申报表、银行对账单和财务报告一致。所有发票、合同和支持文件必须井然有序且易于访问。定期内部税务审查和审计就绪报告系统有助于及早发现问题，降低合规风险并避免联邦税务局（FTA）审计期间的高昂处罚。

在MBG，我们与阿联酋各地的企业合作，在联邦税务局（FTA）发现问题之前建立审计就绪的合规框架。我们的税务咨询团队进行符合联邦税务局（FTA）风险标准的结构化内部审查，帮助企业协调增值税和企业税务状况，做好稳健的准备转让定价文件，并在主动联邦税务局（FTA）审核期间提供代表和支持。

无论是首次处理增值税的初创公司还是管理复杂跨境结构的集团实体，MBG事务所都能为您提供技术深度和实践经验，以保持合规并做好准备。