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根据《2022 年第 47 号联邦法令》（阿联酋企业税法）第 51 条第 1 款规定，纳税人应按照主管机关规定的形式、方式及时间范围内，完成阿联酋企业税注册，并获得阿联酋企业税号（Tax Registration Number），除非财政部长另有规定。
对此，联邦税务局（FTA）于 2024 年发布第 3 号决定，明确了为遵守《阿联酋企业税法》，纳税人进行阿联酋企业税注册的截止时限（该决定自 2024 年 3 月 1 日起生效）。
在 2024 年 3 月 1 日前已成立或注册的阿联酋本地法人
| 营业执照签发日期 | 阿联酋企业税注册申请提交截止日期 |
|---|---|
| 1 月 1 日至 1 月 31 日 | 2024 年 5 月 31 日 |
| 2 月 1 日至 2 月 28/29 日 | 2024 年 5 月 31 日 |
| 3 月 1 日至 3 月 31 日 | 2024 年 6 月 30 日 |
| 4 月 1 日至 4 月 30 日 | 2024 年 6 月 30 日 |
| 5 月 1 日至 5 月 31 日 | 2024 年 7 月 31 日 |
| 6 月 1 日至 6 月 30 日 | 2024 年 8 月 31 日 |
| 7 月 1 日至 7 月 31 日 | 2024 年 9 月 30 日 |
| 8 月 1 日至 8 月 31 日 | 2024 年 10 月 31 日 |
| 9 月 1 日至 9 月 30 日 | 2024 年 10 月 31 日 |
| 10 月 1 日至 10 月 31 日 | 2024 年 11 月 30 日 |
| 11 月 1 日至 11 月 30 日 | 2024 年 11 月 30 日 |
| 12 月 1 日至 12 月 31 日 | 2024 年 12 月 31 日 |
| 未持有有效执照的企业 | 自该决定生效日起 3 个月内 |
提示：若法人持有多个执照，应以最早签发的执照日期来确定阿联酋企业税注册时间。
在 2024 年 3 月 1 日或之后设立的阿联酋法人
| 法人类别 | 阿联酋企业税注册申请时限 |
|---|---|
| 在阿联酋境内设立，包括自由区企业 | 成立日起 3 个月内 |
| 外国法人但实际管理控制地在阿联酋（POEM） | 财年末起 3 个月内 |
提示：若拥有多个执照，以最早签发日期为准。
2024 年 3 月 1 日前的非居民法人
| 法人类型 | 注册期限 |
|---|---|
| 在阿联酋有常设机构（PE） | PE 存在日起 9 个月内 |
| 在阿联酋有 Nexus | 自决定生效日起 3 个月内 |
2024 年 3 月 1 日之后设立的非居民法人
| 法人类型 | 注册期限 |
|---|---|
| 在阿联酋有常设机构（PE） | 存在日起 6 个月内 |
| 在阿联酋有 Nexus | Nexus 建立日起 3 个月内 |
在阿联酋从事商业活动的个人
| 自然人类别 | 企业税注册时间 |
|---|---|
| 年营业额超 100 万迪拉姆 | – |
| 阿联酋居民 | 次年阳历 3 月 31 日前 |
| 非居民 | 达成纳税条件起 3 个月内 |
我们的阿联酋企业税服务团队为企业提供全面的阿联酋企业税注册、阿联酋企业税号申请、企业税影响评估、合规支持等服务，助力企业平稳过渡至阿联酋 CT 税制下运营。
联邦税务局（FTA）负责《阿联酋企业税法》的执行、征收与监管，提供指导文件并开展合规培训。财政部则作为国际双边/多边税收协定的主管机关，负责发布实施法规。
是的，若符合条件，外国法人或个人在阿联酋拥有常设机构或业务活动，且年收入超过 AED 375,000，将按 9% 阿联酋企业税率缴税。
所有纳税人须在提交首次企业税申报前完成阿联酋企业税注册并取得阿联酋企业税号，否则将面临阿联酋企业税注册罚款。
如自然人年度营业额超过 100 万迪拉姆，即需进行阿联酋企业税注册并申报纳税。
阿联酋企业税依据会计净利润经税法规定的调整后计算，应纳税所得额乘以适用的阿联酋企业税率。
包括阿联酋设立的法人、受阿联酋实际控制的外国法人、营业额超限的自然人，以及在阿联酋有常设机构（PE）或 Nexus 的非居民企业。
税务亏损可在未来纳税期内结转，最高抵扣当期应税收入的 75%。税法实施前的亏损不可抵扣。
是的，适用于支付给非居民的特定收入，当前预提税率为 0%，企业无需实际代扣代缴。
可以，符合条件的外国税款可作为外国税收抵免，金额为已缴税额与对应阿联酋企业税额的较低者，但不能结转使用。
是，凡与关联方/关联企业有交易的企业需遵守转让定价原则，确保交易价格具有公允性。
将面临《第 75 号内阁决议》中列明的行政罚款，例如阿联酋企业税注册罚款最高可达 AED 10,000。
是的，所有企业（含自由区、公益机构等）必须完成阿联酋企业税注册并获取阿联酋企业税号。税务申报应于财年结束后 9 个月内完成。
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